香港公司申請后,需要進行報稅,以維持香港公司的正常運作。這些細節(jié)一定不能忽視!
一、審核報稅的時間:
①新成立的香港公司,首次領(lǐng)取利得稅報稅單的時間:自成立之日起18個月,領(lǐng)取報稅單后,必須在3個月內(nèi)完成審核和報稅(財政年度結(jié)束日期可自由選擇)。
②非新成立的香港公司的報稅時間。根據(jù)公司的財政年度結(jié)束日期,按時提交審計報告和稅表。不同的年終日期,寬限期也不同。
注意:有時由于各種原因,香港公司在報稅期間沒有收到香港稅務局的利得稅表。這并不意味著香港公司不需要報稅。在這種情況下,香港公司應該有意識地在報稅期限內(nèi)完成報稅。
二、報告和核算前的準備工作:
①雖然香港政府要求每年報稅,但公司一般不能等到年底才開始處理賬目,一般應在業(yè)務發(fā)生時開始準備會計資料。
②票據(jù)的分類和排列:將銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時間順序進行分類、排列和放置。如果票據(jù)很多,可以用鉛筆在票據(jù)的右上角加上數(shù)字,并注意所有提供的票據(jù)的日期與會計期間的日期一致。
③公認的票據(jù)。與中國大陸相比,香港政府承認所有的發(fā)票(自制)、收據(jù)和公司簽署的備忘錄。
三、需要提交的資料:
①銀行月結(jié)單、水費單。
②銷售單據(jù)、發(fā)票、合同。
③成本票據(jù)、發(fā)票、合同。
④費用賬單、工資、租金(必須提供租賃合同或協(xié)議)、運費等。
其他相關(guān)文件:公司章程、年度申報表、所有公司變更材料(如有)、固定資產(chǎn)說明等原件。
四、申報方式:
①不經(jīng)營申報:
在稅局要求的納稅年度內(nèi),公司沒有任何商業(yè)交易,包括沒有任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用。
在收到稅局發(fā)出的利得稅表格后,在限期內(nèi)完成并交回。一般來說,在收到利得稅申報表并提交后,可在一個星期內(nèi)完成。
②會計、審計和報稅:
適用于所有在香港注冊的有限公司。
在收到香港稅務局發(fā)出的利得稅報稅單后,必須在限期內(nèi)向香港稅務局提交報稅單和經(jīng)香港會計師審計的審計報告。如果有利潤,在提交審計報告后的三個月內(nèi),你會收到稅務局的繳稅通知,上面有稅號和收款賬號。
③境外免稅的適用情況:
供應商和客戶都不是香港商戶。
訂單簽署過程不在香港進行。
貨物沒有在香港申報、接收或運輸。
在香港沒有實際的辦公室,也沒有雇傭香港的員工。
沒有在香港政府保存經(jīng)營記錄等。
五、申請程序:
做會計審計→向稅務局提交經(jīng)審計的報表和報告申請→稅務局出具境外問題函→向稅務局寫回函及相關(guān)材料→稅務局出具審批結(jié)果。
報稅流程:
①審核納稅申報流程:
簽訂納稅申報協(xié)議→支付貨款→整理票據(jù)和處理賬目→完成賬目→提交給審計師→完成審計→提交報告給股東簽字→會計持簽字的審計報告到政府報稅→將相關(guān)文件返還給客戶。
②境外免稅流程:
收到稅單→做賬→審計→報境外稅→回答政府的問題→政府發(fā)放境外免稅通知。
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